所有博士大讲堂学院版权所有学院版权所有学院版权Dr.Lecture Hall高新技术企业系列课程学版权所有有价有何让“科技财税管家”为高企保驾护航DOCTOR TECHNOLOGY博士博士博士学隐服权所有博士商学院版权所有博士商学院版权所有博士商学院版权单骏学院服所有所有2020.03Doctor商学院版权所有博士商学院版权@2020 Doctor technology Ltd.The information contained herein is subiect to change without notice负所有学隐服权所有博士科技单骏WILSON SHANDr.Technology科技顾问15370007765得学财务实战派导师shanjun@doctortech.com.cn担任职务自2004年起开始从事财税咨询服务，2006年被派驻上海HP开展内审事项，博士科技集团总监2008年在外资背景的电子商贸集团担任中国区财务战略规划经理。苏州博士科技副总经理博士商学院特聘讲师为涵盖各个行业的科技型企业提供科技创新资质及财税合规服务，行业主要涵盖人工智能、信息技术、生物医药、电子通讯、智能装备、汽车等。个人资质科技部火炬中心特约讲师专注于政策解读，挖掘贴合企业自身发展需求的创新项目，参与并主导多研发管理体系认证培训师项重点课题。长期致力于区域科技创新要素与科技创新体系研究，推进知江苏省技术经纪人识产权与成果转化战略布局，提供科技财税尽职性调查。叔所有吸收所有出大家关注的问题博士商学权所有上商学院般权最新的高企认定宏观趋势及评审要点是否心中有数？专家眼里的高企资质评价核心要点是哪些？得商都学院服权所有如何准确判断高企领域？RD/PS表核心内容该如何披露？博商学院服权科研立项、成果转化、知识产权及高新技术产品的内在关联？全国各地高企监管核查动向？高企核查的应对思路及措施？如何做好高新技术企业研发费用核算工作？博出商学院版权斯有必须要知道的税收减免操作全流程你了解多少？背商学加计扣除认定的难点与解决方法？税务局核查的重点，如何提前做好准备？如何建立完善的科技财税核算体系？得士向博上商学院服权所有博士科技高新技术企业认定规划Dr.Technology新学院服权所有院版权了解高企认定管理工作组及职责DOCTOR TECHNOLOGY博士商学院版博士商学院版得士商学院服权高新技术企业窗学隐服收有视企业名称：苏州有限公司证书编号：GR201932004476发证时间：2019年11月22日有效期：三年得去商学院权批准机关：省射★条江★博士商学宽版博士学院版权得士商学院服叔博士科技Dr.Technology高新技术企业认定规划学院服所有院服权项目申报意义·提升品牌形象新有提高创新能力DOCTOR TECHNOLOGY·提升企业品牌形象·有助于研发再投入·增强行业内竞争力·提升自主创新能力·有利于开拓市场·提高企业竞争门槛·有助于招投标。引导调整产业结构·获得资本市场青睐得商学版认定意义学权·奠定项目中报基础一税收减免优惠·减按15%征收所得税·减少纳税比例达40%学博商权所有得士商学院·可享受加计扣除优惠·降低企业运营成本所有所有博士两手抓，两手都要硬商学院版权所有博士商学院版权得士商学院股权士商学院新学度专得商学院服权名or利家学院版牧有资质荣誉品牌形象好士商学版资金补助学院服权所有7税收优惠博士科技Dr.Technology三位一体”看待科技财税工作院服权阿学度版教所有权所有服权DOCTOR TECHNOLOGY12院3优化账务控制风险规范体系OptimizeRisk ControlRegulation研发费用类别及核算口径各类报表数据的一致性研发“证据链“完善指标的合规性/合理性税收优惠备查资料协调多部门共同参与编制专账/辅助账项目核查风险警示科技财税管理系统学商学版博士科技Dr.Technology优化账务(研发费用类别及核算口径)八大费用/研发部门/研发活动有DOCTOR TECHNOLOGY八大费用核算口径人员人工研发部门直接投入研发部+个参与研发活动的其他部门折旧与长期待摊费研发阶段无形资产摊销PH1项目风险评估（市场机会利润）设计费PH2新品开发设计(3D模型实效分析)装备与调试费PH3制造工艺设计（模具/组装设备）委外研发费PH4小批量试产（尺寸检验祥品确认其他费用PH5中批量验证（稳定性/良品率/安全测试）博士科技Dr.Technology优化账务(指标的合规性/合理性)高企认定的必要条件（研发费用）版企业规模5000万元以下5000万元-2亿元2亿元以上宽版权DOCTOR TECHNOLOGY(申报上一年度)研发投入占比不低于5%不低于4%不低于3%(申报前三年度)1、中国境内发生的研发费用应>60%关注：合理性2、销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，以所得税年度纳税申报表披露数据为准3、委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原院般权所有则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。99博士科技Dr.Technology优化账务(研发费用专账/辅助账)服权根据企业不同的核算基础，选择最适合的方法学服权所有DOCTOR TECHNOLOGY博士商权所有口采用财务软件核算口研发费用结构明细表辅助账口利润表-管理费用-研发费用版木A有口项目分配辅助核算口纳税申报表A10400019博商受院版权所市口分散于不同成本中心口项目可追溯专账B口采集范围含生产成本、制造费用、销售费用等阿学院版款所有商定版权所有得商博士科技Dr.Technology优化账务(财务报表披露)服权所有学院服权财会(2018)15号文2018年6月15日学院版★权★DOCTOR TECHNOLOGY中华人民共和国财政部Ministry of Finance of the People's Republic of China会计司学隐服2018年7月7日星期六Q关键字会计司搜索高级检索返回主站!当前位置：首页>政务信息>政策发布得得士商字博士商字关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知学院版人所有博士商学照权财会(2018)15号博士商学院叔博士科技Dr.Technology优化账务(财务报表披露)学隐服权所有商学院般权财会(2018)15号文利润表增加“研发费用“利润表学院版权所会企02表DOCTOR TECHNOLOGY编制单位：气学院版权所年月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入减：营业成本学隐服人税金及附加销售费用管理费用研发费用→新增财务费用其中：利息费用学院版人利息收入新增资产减值损失加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）顺序调整其中：对联营企业和合营企业的投资收益公允价值变动收益（损失以”-”号填列）博士科技Dr.Technology控制风险（高企各类统计报表一览）你不得不知道的那些表序号填报日期报表名称所属部门A13月高新技术企业火炬统计年报火炬中心DOCTOR TECHNOLOGYA23月科技型中小企业入库评价火炬中心A33月高新技术企业年度发展情况报表火炬中心A43月大中型研发机构统计表-研发项目/活动情况(107-1/2)统计局A53月企业所得税优惠事项备案表【高企/加计扣除】税务局A63月研发项目可加计扣除研发费用情况归集表税务局A73月自主研发“研发支出”辅助账税务局A83月“研发支出”辅助账汇总表税务局A95月A100000企业所得税年度纳税申报表税务局A105月A104000期间费用明细表税务局A115月A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表税务局A125月A107012研发费用加计扣除优惠明细表税务局A135月A107040减免所得税优惠明细表税务局A145月A107041高新技术企业优惠情况及明细表税务局A15每季度高新技术企业统计季报统计局博士科技权所有Dr.Technology控制风险（税收优惠备查资料）2017年版企业所得税优惠事项管理目录(#37高新技术企业)优惠事项主要留存备查资料主要政策依据DOCTOR TECHNOLOGY1.高新技术企业资格证书；得士1.《中华人民共和国企业所得税法》二十八条2.高新技术企业认定资料；2.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发3.知识产权相关材料；<高新技术企业认定管理办法>的通知》国科发国家需要重点4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属火〔2016]32号扶持的高新技于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的3.《科技部财政部国家税务总局关于修订<高新术企业减按说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；技术企业认定管理工作指引>的通知》国科发15%的税率征5.年度职工和科技人员情况证明材料；火〔2016]195号收企业所得税6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销4.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公助账。研发费用结构明细表。告2017年第24号博士科技Dr.Technology控制风险（项目核查风险警示）高企核查重点关注事项1)研发活动未留下计划、执行和结果的记录DOCTOR TECHNOLOGY2)近三年财务账及报表研发费用均为0HIGH RISK3)税务申报系统中研发费用和高新收入均为04)科技人员无研发相关的专业学历风险警示5)科技人员平均工资偏离合理水平6)缺乏必要的研发场地及研发设备街7)净资产及流动资金明显不足8)纳税总额低于各级政府给予的高企补贴额度9)实际生产经营或研发场所不在本地博士科技Dr.Technology做好“证据链”管理学院服板院服权从立项到结题学服权所有取所有院服权DOCTOR TECHNOLOGY1、立项计划书，立项决议，可行性报告得士商学服权所有2、实验数据，测试报告3、进度验收报告，结题报告，查新报告4、研发中心建设，研发人员清单版权有5、研发预算书，研发设备清单，研发材料清单及出库记录学关键字：环环相扣博上商学院股权厂有得去商学院服叔博士科技Dr.Technology做好“证据链”管理原始凭证搜集一、研发人员工资薪金等，以职能部门（财务或人事部门）按月单独编制DOCTOR TECHNOLOGY的工资清单（或分配表），作为有效凭证；二、为研发项目直接耗用的原材料，以领料单（须注明领用的研发项目）作为有效凭证；三、燃料、动力等间接费用，以分配表作为有效凭证；四、租赁费以租赁合同、发票及分配表作为有效凭证；五、折旧费等，以分配表作为有效凭证；六、摊销费，以摊销表作为有效凭证；七、其他项目根据实际情况凭相关有效凭证进行归集。博士科技Dr.Technology如何有效协调各部门参与研发费用核算关键注意点核算内容注意点衔接部门备注DOCTOR TECHNOLOGY人员人工具备清晰的组织架构？人力资源部建立虚拟/实际的研发机构相关人员知道自己的工作吗？研发人员工时统计直接投入直接投入的来源清晰吗？仓库、研发及生清晰的统计口径与生产经营费用如何区分？产领用部门清晰的出库单分摊的费用合理吗？清晰的水电煤气分割单折旧费用和长期费用摊销研发设备定义清晰吗？设备管理部门清晰的设备区分共用设备的分摊比例合理吗？生产部详实的开工工时记录设计费界定清晰吗？设备调试费是否是研发设备？工程部无形资产摊销限定在软件、技术摊销特许权使用费不允许计入其他费用研发部与研发相关委托外部机构研发费与企业的主营业务相关吗？合约部相关合同、技术资料研发成果归我们所有吗？外部研发机构邮件什么样的费用允许加计扣除以企业开展研究开发活动为前提物士商学隐服权所有博士商学院般妆企业“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除”，其中“未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除服权得的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销”。博士商学院版有商学院版商学院版权有相关活动必须围绕企业科技创新及研博士商学院版有得商等宽股算应纳税所历加加计扣除金额予以计算商学商学院版权所有75%额外加计扣除博士商学院版权按照研发投入金额长博士科技高企/加计扣除所得税减免院服权Dr.Technology一张表让你看透省税的奥秘取所有有财务指标原始高企加计扣除预缴享受-所得税优惠DOCTOR TECHNOLOGY士商学收入500500500汇缴享受-加计扣除-成本费用-300-300-300-研发费用-100-100-100利润总额100100100商号得去商学院权-所得税25153.75加计扣除税前扣除额0075应纳税所得额10010025权所有所得税率25%15%15%净利润士商学758596.25得士博士科技权斯有Dr.Technology加计扣除认定相关文件(执行级)财税〔2015]119号2015年11月02日关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知国税〔2015]97号2015年12月29日国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告服权DOCTOR TECHNOLOGY685号2016年12月21日关于进一步做好企业研究开发费用税前加计扣除政策贯彻落税总函〔2016]实工作的通知财税〔2017〕34号2017年05月02日关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知国税〔2017〕40号2017年11月08日关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告国税〔2018]23号2018年04月25日国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题国税〔2018]64号2018年06月25日的通知财税〔2018]99号2018年09月20日关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知苏科技规〔2019]274号2019年10月17日江苏省加计扣除核查异议项目鉴定处理办法（修订版）博士科技Dr.Technology企业所得税优惠事项管理院服做不到以下几点，不得加计扣除有DOCTOR TECHNOLOGY学房1、同时从事或用于非研发活动的人员和仪器设备，应做好必要记录，将费用按实际工时占比等合理方法分配。、进行多项研发活动，应按照不同研发项目分别归集。3、其他费用实际发生数小于单个研发项目限额10%。4、研发费用应扣减特殊收入，包括当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等。5、研发费用中对应的材料费用，不得包含直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的部分。、取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用。博士科技Dr.Technology企业所得税优惠事项管理研发费用中研发领料可以全部加计扣除吗？一、研发领料一般发生情形DOCTOR TECHNOLOGY没有生产订单时，为了测试是否达到研发项目既定目标，进行的中间试验、产品试制；有生产订单时，为了保证整批订单生产质量，在量产之前，先进行小批量的产品试制。二、研发领料在研发项目发生的阶段般来说，研发阶段可以分为以下五个阶段：有市场调研与设计一立项—实验室一小试一中试阶段在后三个阶段，有可能根据研发目标，会领用材料进行测试等，从而形成研发领料。三、账务应该如何处理领料时，借记研发费用；销售产品时，贷记营业收入，不应该将其冲减研发费用；解析：会计准则其实规定很明确，就是研发活动所发生的费用，应该记入研发支出，并区分不同情况进行费用化或资本化；销售自制的库存商品，应该记入营业收入，而不论其库存商品是量产阶段产生的，还是实验室小试中试阶段产生的。博士科技Dr.Technology企业所得税优惠事项管理院服研发费用中研发领料可以全部加计扣除吗？四、研发领用原材料后，如果继续跟踪原材料，结果有三种可能权所DOCTOR TECHNOLOGY状态A:直接消耗至没有价值，未形成状态B/C学院服权可以加计扣除状态B:形成的下脚料、残次品、中间试制品可以加计扣除研发过程中产生下脚料、残次品、中间试制品，未来产生收入时，要扣减不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。状态：形成产品或作为组成焙部分形成产品本年度已对外销售研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。本年度未对外销售时，有两种选择：)本年度先可以加计扣除，后续年度销售时，再冲减销售年度可加计扣除研发费用，不足冲减，无限期向下一年度递延；2)由于未来年度一定会产生销售，因此本年度直接放弃加计扣除；五、注意事项产品中间试验、产品试制时，仅是材料不能加计扣除，消耗的人工、制造费用等仍然可以。博士科技Dr.Technology企业所得税优惠事项（加计扣除）国税〔2018123号-2018年04月25日企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企DOCTOR TECHNOLOGY百学院版权业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。斯有企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年博商学院服权所有博士科技Dr.Technology企业所得税优惠事项管理目录2017年版管理目录(#20/22研发费用加计扣除)优惠事项名称主要留存备查资料主要政策依据服权DOCTOR TECHNOLOGY1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；1.《财政部国家税务总局科技部关于完2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》制情况和研发人员名单；财税[2015]119号3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项2.《国家税务总局关于企业研发费用税前开发新技术、新产品、加计扣除政策有关问题的公告》国家税务新工艺发生的研究开目的合同；总局公告2015年第97号发费用加计扣除4.从事研发活动的人员（包括外聘人员）和用于研发3.《国家税务总局关于研发费用税前加计活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括扣除政策有关问题的公告》国家税务总局*科技型中小企业工作使用情况记录及费用分配计算证据材料)；公告2017年第40号4.《国家税务总局关于提高科技型中小企服权所有5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分业研究开发费用税前加计扣除比例有关问摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；题的公告》国家税务总局公告2017年第6.“研发支出”辅助账及汇总表；18号7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。⑧.科技型中小企业取得的入库登记编号证明资料。博士科技Dr.Technology江苏省加计扣除核查异议项目鉴定处理办法(2019)苏科技规〔2019]274号-2019年10月17日学服权所有办法进行了够订，现印发给你们，请遵厦执行积所有江苏省科学技术厅DOCTOR TECHNOLOGY附件：江苏省企业研究开发费用税前加计扣除核查异议项目江苏省财政厅文件鉴定处理办法（修订版）博士商学院版权国家税务总局江苏省税务局学隐服教有苏科技规〔2019)274号版权新有捷有得去商学院权江苏省科学技术厅江苏省财政国家税务总局江苏省税务局江关于印发《江苏省企业研究开发费用税前加计博士商国家苏务局扣除核查异议项目鉴定处理办法（修订版）》29车10月17的通知此件主动公开)学院款新有航有有各市、县科技局、财政局，国家税务总局各设区市、县（市、区）税务局，国家税务总局苏州工业园区，张家港保税区税务局：为进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作，我们对江苏省企业研究开发费用税前加计扣除核查异议项目鉴定处理士商学院版权得士商学江苏省科学技未厅办公室2019年10月18日印发博士科技Dr.Technology江苏省加计扣除核查异议项目鉴定处理办法(2019)苏科技规〔2019]274号-2019年10月17日异议函告抄送DOCTOR TECHNOLOGY转请鉴定税务机关科技部门报送资料企业组织鉴定鉴定转送评审书面告知意见专家组服权所有若不符合，追补《鉴定意见书》得士商学学院服权所博商学宽服研发机构管理体系完权科技人员管理体系科技财税管理体系研发项目管理体系得面学院教所有得八服权所有商学院服叔六大体系Six Systems院牧提升核心竞争力商Manufacture high-quality goods Creativity in first得商学院版权所有博士商学隐版权所知识产权管理体系成果转化管理体系博士科技Dr.Technology科技创新体系建设科技财税管理系统所有、完善科技企业财务核算流程规范，使得原始数据有理有据；DOCTOR TECHNOLOGY2、增加企业在填报各类统计信息数据时的准确性与及时性；、申请各级政策类项目，企创业财务指标数量是评价综合实力的必要资料；4、降低企业在相关项目申请过程中面临的税务风险。课题重点关注研发投入预算管理预算申请及控制管理（申请人、审核人、申请资料标准、使用管理人）；研发费用财务核算会计科目设定及研发费用核算（费用整理、判断、调整、检查确认占比）；研发费用管理制度研发费用记账凭证与财务备案记录标准化；高新产品收入统计新产品收入及高新技术产品（服务）收入统计；税收优惠减免申请加计扣除/高企所得税减免优惠备查材料准备（设计书、分配表、辅助账）科研财务数据报送月度、季度、年度各类统计数据报送口径一致性。博士科技Dr.Technology科技创新体系建设三大核心团队工作方向学服权所科技项目主导、科技成果转化DOCTOR TECHNOLOGY技术简学年度研发项目立项、项目设计书自主知识产权申报、科技成果认定得士商学院服权R&D研发机构建立、研发管理标准贯彻学隐服权所有人事简学研发团队建设、创新制度规范研发人员信息统计、档案管理HR研发中心组织架构完善研发绩效考核及奖励实施了学院版所有财务简学研发财务核算、税收优惠申请研发核算体系建立及实施Finance财务数据核算、证据链搜集备查企业所得税/加计扣除减免优惠申请博士科技Dr.Technology核心服务产品“科技财税管家”权所有助力企业打造规范研发财务核算体系DOCTOR TECHNOLOGY面学院版权所有商学院服权所？优惠落实研发核算体系诊断士商学所得税优惠备案核算要素匹配加计扣除优惠备案政策运用评估科目账务设置项目申报资金补助财务制度规范软件系统规划后补助项目资金拨款信息动向推送核算方法优化员工研发绩效奖励学隐服0财务流程设计各类财务报表核心指标监控学院版所有研发立项拟定有季度统计报表火炬计划报表科技成果转化专项财务审计般叔所有项目资金验收内控流程数据报送博士科技Dr.Technology科技服务整体解决方案服纹所博士科技集团www.doctortech.com.cn新有DOCTOR TECHNOLOGY学院版关注微信公众号创新引领未来、服务助推发展腰士科技学隐单骏15370007765shanjun@doctortech.com.cn学院版-博士科技创新营地士商学博士商学院